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13個問答式案例,告訴你疫情期間你能否享受免征增值稅優惠?

時間: 2020-02-18 23:18:22 來源:   網友評論 0
  • 案列一

案列一

我們是一所民辦會計培訓學校,這次受疫情影響,學校全面停課,請問我們能否2020年享受免征增值稅新政?

答復:

可以享受。民辦學校屬于生活服務中的教育醫療服務。

案例二

我們是一物業管理公司,是否屬于居民日常服務?請問我們能否2020年享受免征增值稅新政?

答復:

不可以享受。物業公司不屬于生活服務中的居民日常服務,不享受免征增值稅。

物業公司屬于現代服務-商務輔助服務-企業管理服務-物業管理

案例三

請問酒店外賣屬于餐飲服務嗎?請問我們能否2020年免征增值稅新政?

答復:

屬于餐飲服務。可以享受2020年免征增值稅新政。

《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知 》(財稅[2016]140 號)第九條規定,提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務”繳納增值稅。

案例四

依托互聯網服務平臺、使用符合條件的車輛和駕駛員提供的網絡預約出租汽車服務,是否屬于公共交通運輸服務的范圍從而享受免征增值稅優惠?

答復:

預約出租汽車服務,也屬于公共交通運輸服務的范圍,提供網絡預約出租車服務取得的收入,可享受本項免征增值稅優惠政策。

案例五

我公司通過武漢市人民政府,向武漢市民捐贈方便食品,抗擊新冠肺炎疫情,能否享受2020年免征增值稅優惠?

答復:

可以享受免征增值稅。

單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

參考:財政部稅務總局公告2020年第9號

案例六

我公司主要出租門頭房,現在受疫情影響,不好出租了,能否享受2020年免征增值稅優惠?

答復:

不可以享受。

不屬于納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務等免征增值稅的行業。

案列七

我單位是一家地方運輸企業,近期多次組織鐵路運力,為部分地區大批量運送醫用口罩、醫用護目鏡、醫用防護服、隔離服、消毒機等重點醫療防控物資。請問,我公司取得的這些運輸收入能否免征增值稅?

答復:

可以享受。

《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號,以下簡稱8號公告)第三條規定,對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。

案例八

我公司是一家網絡平臺道路貨運經營企業,通過互聯網平臺從事無車承運業務。疫情發生以來,我公司在全國范圍內緊急調配運力,優先保障消殺用品等急需防護物資運輸,分批將醫用酒精、84消毒液、醫用洗手液等發往湖北等地。請問,我公司能否享受運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅政策?

答復:

你公司提供的無運輸工具承運業務,如果承運的貨物屬于國家發展改革委、工業和信息化部確定的疫情防控重點保障物資,則相應取得的貨物運輸服務收入。

案例九

我公司是一家公交公司,除提供公交客運服務外,還為客戶單位提供上下班的班車服務。請問,我公司運營公交車收入和班車收入都能享受新出臺的公共交通運輸服務免征增值稅政策嗎?

答復:

可以享受。

公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。其中,班車,是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點??康倪\送旅客的陸路運輸服務。

公交客運、班車屬于公共交通運輸服務的范圍。你公司提供公交客運、班車服務取得的收入,均可以按規定享受上述免征增值稅優惠。

案列十

我是一家快捷酒店的負責人,春節期間我們酒店按照市政府的安排,專門接待疫區滯留我市的旅客。請問我們酒店按照政府安排對滯留旅客提供的住宿服務,能享受免征增值稅優惠嗎?

答復:

可以享受。

住宿服務屬于生活服務范圍,你酒店為疫區滯留旅客提供的住宿服務,可以按照規定享受上述免征增值稅優惠。

案例十一

我單位是武漢市的一家餐飲企業,疫情發生后,我們為社區醫務人員和方艙醫院免費提供餐食,此外,還以優惠價格為百姓提供“愛心餐”服務。請問我們的相關業務需要交增值稅嗎?

答復:

為百姓提供“愛心餐”服務可以享受免征增值稅。

此外,你公司在疫情期間向醫務人員和方艙醫院免費提供餐食,屬于無償提供餐飲服務用于公益事業或者以社會公眾為對象,無需視同銷售繳納增值稅。

案例十二

我公司是一家幼兒培訓教育機構,在全國各地有幾十家實體店。此次新冠疫情嚴重沖擊了我們的線下業務,目前只能依靠線上培訓業務維持經營。請問在當前應對疫情的背景下,針對我們這樣的企業,國家新出臺了什么稅收優惠政策嗎?

答復:

可以享受免增值稅。

培訓等非學歷教育服務屬于生活服務的范圍。因此,你公司提供非學歷教育服務取得的收入,可以按規定享受上述免征增值稅優惠。

案列十三

快遞公司是不是屬于運輸行業免征增值稅了?

答復:

快遞公司不屬于運輸行業。

只有對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。

為居民提供必需生活物資快遞收派服務,是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務。收派服務,是指接受寄件人委托,在承諾的時限內完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務的業務活動。其中,收件服務,是指從寄件人收取函件和包裹,并運送到服務提供方同城的集散中心的業務活動。分揀服務,是指服務提供方在其集散中心對函件和包裹進行歸類、分發的業務活動。派送服務,是指服務提供方從其集散中心將函件和包裹送達同城的收件人的業務活動。

參考政策一

《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號):

三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。

疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發展改革委、工業和信息化部確定。

五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。

公共交通運輸服務的具體范圍,按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

生活服務、快遞收派服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

六、本公告自2020年1月1日起實施,截止日期視疫情情況另行公告。

參考政策二

按照(財稅〔2016〕36號印發附件1)《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定:

運輸服務是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地,使其空間位置得到轉移的業務活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2規定:“一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅:

1.公共交通運輸服務。

公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。班車,是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點??康倪\送旅客的陸路運輸服務。

參考政策三

按照(財稅〔2016〕36號印發附件1)《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定:

(七)生活服務。  生活服務,是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。1.文化體育服務。    文化體育服務,包括文化服務和體育服務。(1)文化服務,是指為滿足社會公眾文化生活需求提供的各種服務。包括:文藝創作、文藝表演、文化比賽,圖書館的圖書和資料借閱,檔案館的檔案管理,文物及非物質遺產保護,組織舉辦宗教活動、科技活動、文化活動,提供游覽場所。(2)體育服務,是指組織舉辦體育比賽、體育表演、體育活動,以及提供體育訓練、體育指導、體育管理的業務活動。  2.教育醫療服務。教育醫療服務,包括教育服務和醫療服務。(1)教育服務,是指提供學歷教育服務、非學歷教育服務、教育輔助服務的業務活動。 學歷教育服務,是指根據教育行政管理部門確定或者認可的招生和教學計劃組織教學,并頒發相應學歷證書的業務活動。包括初等教育、初級中等教育、高級中等教育、高等教育等。非學歷教育服務,包括學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等。 教育輔助服務,包括教育測評、考試、招生等服務。(2)醫療服務,是指提供醫學檢查、診斷、治療、康復、預防、保健、接生、計劃生育、防疫服務等方面的服務,以及與這些服務有關的提供藥品、醫用材料器具、救護車、病房住宿和伙食的業務。 3.旅游娛樂服務。 旅游娛樂服務,包括旅游服務和娛樂服務。(1)旅游服務,是指根據旅游者的要求,組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的業務活動。(2)娛樂服務,是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。具體包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。 4.餐飲住宿服務。餐飲住宿服務,包括餐飲服務和住宿服務。(1)餐飲服務,是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動。(2)住宿服務,是指提供住宿場所及配套服務等的活動。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供的住宿服務。 5.居民日常服務。 居民日常服務,是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務,包括市容市政管理、家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務。6.其他生活服務。其他生活服務,是指除文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務和居民日常服務之外的生活服務。

參考政策四

按照(財稅〔2016〕36號印發附件1)《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定:

物流輔助服務,包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務。

其中:收派服務,是指接受寄件人委托,在承諾的時限內完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務的業務活動。

為居民提供必需生活物資快遞收派服務,是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務。收派服務,是指接受寄件人委托,在承諾的時限內完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務的業務活動。其中,收件服務,是指從寄件人收取函件和包裹,并運送到服務提供方同城的集散中心的業務活動。分揀服務,是指服務提供方在其集散中心對函件和包裹進行歸類、分發的業務活動。派送服務,是指服務提供方從其集散中心將函件和包裹送達同城的收件人的業務活動。



? 本文來源:郝老師說會計。

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本文來源: 作者: (責任編輯:七夕)
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